आयकर विभाग द्वारा जारी 7 रिटर्न फॉर्म: उपयोगिता, पात्रता और भरने का समय

लेखक: डॉ. राकेश दत्त मिश्र, कर एवं वित्तीय योजनाकार

भारत सरकार के आयकर विभाग द्वारा करदाताओं की विविध श्रेणियों और आय के स्रोतों को ध्यान में रखते हुए सात प्रकार के आयकर रिटर्न (ITR) फॉर्म जारी किए जाते हैं। प्रत्येक फॉर्म की अपनी विशिष्ट उपयोगिता होती है और यह अलग-अलग करदाताओं के लिए अनिवार्य होता है। इस आलेख में हम इन सभी ITR फॉर्मों का विस्तृत विश्लेषण करेंगे ताकि आम नागरिक, व्यवसायी, प्रोफेशनल, कम्पनी या ट्रस्ट – सभी को यह स्पष्ट हो सके कि कौन-सा ITR फॉर्म उनके लिए उपयुक्त है, उसे कब और कैसे भरना चाहिए।

📌 1. ITR-1 (सहज): सामान्य वेतनभोगी के लिए

👉 उपयोगिता:

यह फॉर्म निवासी व्यक्ति (Resident Individual) के लिए है जिसकी आय ₹50 लाख तक है।

आय स्रोत:वेतन/पेंशन

एक हाउस प्रॉपर्टी से आय

अन्य स्रोत जैसे ब्याज आदि

👉 कौन नहीं भर सकता?

अगर आय ₹50 लाख से अधिक हो

एक से अधिक हाउस प्रॉपर्टी हो

व्यवसाय या पेशे से आय हो

निदेशक हो या अनलिस्टेड कंपनी में निवेशक हो

👉 कब भरना है?

आयकर रिटर्न दाखिल करने की अंतिम तिथि सामान्यतः 31 जुलाई होती है, जब तक सरकार द्वारा कोई विस्तार न दिया जाए।

📌 2. ITR-2: वेतनभोगी और पूंजी लाभ अर्जित करने वाले के लिए

👉 उपयोगिता:

यह उन व्यक्तियों / Hindu Undivided Family (HUF) के लिए है जिनकी आय वेतन, हाउस प्रॉपर्टी, पूंजी लाभ (Capital Gains), विदेशी संपत्ति या विदेशी आय से है।

व्यवसाय या पेशे से आय नहीं होनी चाहिए।

👉 कौन भर सकता है?

शेयरों/म्यूचुअल फंड में निवेश से पूंजी लाभ कमाने वाले

अनलिस्टेड कंपनियों में शेयर होल्डर

NRI / OCI भी इसका उपयोग कर सकते हैं

👉 कब भरना है?

31 जुलाई तक भरें यदि ऑडिट की आवश्यकता नहीं है।

यदि विदेशी संपत्ति है तो विशेष ध्यान रखें, देरी पर भारी जुर्माना लग सकता है।

📌 3. ITR-3: व्यवसायी और प्रोफेशनल के लिए

👉 उपयोगिता:

यह उन व्यक्तियों / HUF के लिए है जो व्यवसाय या पेशे से आय अर्जित करते हैं।

डॉक्टर, वकील, इंजीनियर, कंसल्टेंट, आर्किटेक्ट, फ्रीलांसर आदि इसमें आते हैं।

👉 विशेषताएं:

इसमें बैलेंस शीट, लाभ-हानि खाता, और Books of Accounts की जानकारी देनी होती है।

यदि आपकी आय ₹1 करोड़ (कैश ट्रांजेक्शन वाले मामलों में ₹10 करोड़) से अधिक है तो टैक्स ऑडिट अनिवार्य हो सकता है।

👉 कब भरना है?

ऑडिट अनिवार्य हो तो 31 अक्टूबर तक

अन्यथा 31 जुलाई तक

📌 4. ITR-4 (सुगम): सरल व्यवसायियों और पेशेवरों के लिए

👉 उपयोगिता:

यह Presumptive Income Scheme के तहत रिटर्न दाखिल करने वाले निवासियों के लिए है।

आय ₹50 लाख (पेशेवर) / ₹2 करोड़ (व्यवसाय) तक होनी चाहिए।

👉 कौन भर सकता है?

छोटे दुकानदार, ठेकेदार, ऑटो रिक्शा चालक, छोटे व्यापारी

डॉक्टर, इंजीनियर, वकील आदि जो Section 44ADA के अंतर्गत आय घोषित करना चाहते हैं

👉 फायदे:

बैलेंस शीट या बही-खाता बनाना नहीं पड़ता

आय का अनुमान लगाकर (जैसे 8% डिजिटल पेमेंट, 6% कैश आदि) कर भरा जाता है

👉 कब भरना है?

31 जुलाई तक

📌 5. ITR-5: पार्टनरशिप फर्म, LLP, AOP, BOI आदि के लिए

👉 उपयोगिता:

यह फॉर्म पार्टनरशिप फर्म (LLP सहित), एसोसिएशन ऑफ पर्सन (AOP), बॉडी ऑफ इंडिविजुअल्स (BOI) आदि के लिए है।

👉 विशेषताएं:

इसमें सभी आय स्रोतों की जानकारी देनी होती है

ऑडिट की आवश्यकता हो सकती है

👉 कब भरना है?

ऑडिट हो तो 31 अक्टूबर, अन्यथा 31 जुलाई

📌 6. ITR-6: कंपनियों के लिए

👉 उपयोगिता:

यह फॉर्म कंपनी के लिए है, धार्मिक या चैरिटेबल उद्देश्य वाली कंपनियों को छोड़कर (वे ITR-7 भरती हैं)।

👉 विशेषताएं:

कंपनी की बैलेंस शीट, लाभ-हानि खाता, MAT (Minimum Alternate Tax), और अन्य विवरण इसमें शामिल होते हैं।

👉 कब भरना है?

ऑडिट अनिवार्य होता है, अतः 31 अक्टूबर तक भरना होता है।

📌 7. ITR-7: ट्रस्ट, NGO, राजनैतिक पार्टी आदि के लिए

👉 उपयोगिता:

यह उन संस्थाओं के लिए है जिन्हें धारा 139(4A), 139(4B), 139(4C), 139(4D) के तहत रिटर्न दाखिल करना होता है।

👉 उदाहरण:

चैरिटेबल ट्रस्ट

शैक्षणिक संस्थान

राजनैतिक पार्टियां

अनुसंधान संस्थान

👉 कब भरना है?

ऑडिट के साथ 31 अक्टूबर तक, और आवश्यकतानुसार Form 10B/10BB पहले ही अपलोड कर देना चाहिए।

✍️ निष्कर्ष:

इन सातों फॉर्मों की स्पष्ट समझ से करदाता न केवल कर नियमन का पालन कर सकते हैं, बल्कि संभावित जुर्माने से भी बच सकते हैं। सही फॉर्म का चयन करना अत्यंत आवश्यक है। एक सही फॉर्म = सही कर अनुपालन।

डॉ. राकेश दत्त मिश्र, कर सलाहकार और वित्तीय योजनाकार के रूप में, मैं सभी पाठकों से अपील करता हूँ कि समय से अपनी आयकर रिटर्न भरें, और यदि आवश्यक हो तो किसी विशेषज्ञ की सहायता लें।

अगर आपको यह आलेख उपयोगी लगा हो तो इसे अपने दोस्तों, ग्राहकों और समाज में साझा करें। कर सजगता से ही देश सशक्त होगा। 

अगर किसी प्रकार की सहायता चाहिए तो  बताएं, मैं आपकी मदद कर दूंगा।

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